Réforme fiscale 2028 : une classe d’imposition unique pour tout le monde

Plus de net à partir du brut. Moins d’impôts.

En 2028, le Luxembourg se dotera d’une nouvelle classe d’impôt unique. 

Elle s’appelle la classe d’impôt « U » et rend le système fiscal plus simple et plus juste.

Dans le nouveau système, les mêmes règles fiscales s’appliquent à tout le monde. 

Que tu sois célibataire, marié(e) ou pacsé(e).

Que va apporter concrètement la réforme ?

• Plus de pouvoir d’achat et plus d’allégement pour les gens
• Plus de stabilité et de sécurité de planification
• Davantage de soutien fiscal pour les familles et les enfants
• Plus d’équité entre les différents modèles familiaux

La nouvelle classe d’impôt devrait entrer en vigueur le 1er janvier 2028. 

Pour les personnes qui sont aujourd’hui dans la classe d’impôt 2, une période de transition de 25 ans est prévue.

La Tribune libre du 26 octobre 2026 était intitulée : 
Moins d’impôts, plus de net sur le brut.

Cette semaine, la grande réforme fiscale du ministre des Finances Gilles Roth a été votée à la Chambre.

En amont de ce vote, les rapporteurs de la loi, Diane Adehm et Michel Wolter, ont expliqué la grande réforme dans un podcast et ont réagi aux critiques des partis d’opposition. Frank Kuffer résume les propos des deux députés CSV :

Réforme fiscale 2028 : les principales questions et réponses

1. Qu’est-ce qui change avec la réforme fiscale 2028 ?

À partir de l’année d’imposition 2028, il y aura une classe d’impôt unique pour toutes les personnes au Luxembourg.

Les classes d’impôt actuelles 1, 1a et 2 seront ainsi progressivement supprimées.

À l’avenir, ce ne sera plus la situation familiale qui déterminera selon quel barème fiscal on est imposé.

L’objectif est un système fiscal plus simple et plus moderne.

Un système fiscal qui évolue avec son temps.

Une classe d’impôt pour tout le monde. Plus simple, plus transparent et plus juste.

2. Concrètement, que signifie pour moi la nouvelle classe d’impôt ?

La réforme fiscale signifie un allègement financier pour les personnes. Plus de net à partir du brut. Personne ne devra payer plus d’impôts après la réforme. 

Parallèlement, la nouvelle classe d’impôt apporte davantage de stabilité et de sécurité de planification. En cas de mariage, de divorce ou de perte du/de la partenaire, l’imposition ne change plus automatiquement dans la nouvelle classe d’impôt U. 

L’objectif est clair : plus de net à partir du brut, sans que des personnes ne perdent financièrement du fait du passage à la nouvelle classe d’impôt. 

C’est pourquoi une longue période de transition est prévue, en particulier pour la classe d’impôt 2 actuelle.

3. Quand la réforme fiscale entre-t-elle en vigueur ?

La nouvelle classe d’impôt s’applique à partir du 1er janvier 2028.

Elle s’applique immédiatement à toutes celles et ceux qui, à compter de cette date, entrent nouvellement dans le système fiscal. Par exemple, les jeunes qui commencent leur premier emploi.

Pour les personnes déjà dans le système fiscal, il existe des règles différentes. Elles dépendent de la classe d’impôt actuelle.

4. Que devient les classes d’impôt 1 et 1a ?

Les personnes qui sont actuellement dans la classe d’impôt 1 ou 1a passent automatiquement à la nouvelle classe d’impôt U le 1er janvier 2028 .

Cela concerne notamment les célibataires, les parents isolés, les veufs/veuves et les personnes de plus de 64 ans.

La nouvelle classe d’impôt U est financièrement plus avantageuse pour ces personnes. 

Elles bénéficient d’un barème fiscal plus favorable et paient ainsi moins d’impôts, à revenu imposable comparable.

Exemples de calcul – classe d’impôt 1 et 1a 

5. Comment les parents isolés profiteront-ils de la réforme fiscale ?

Après les importants allègements fiscaux accordés en 2024 et 2025, les parents isolés bénéficieront d’un soutien fiscal supplémentaire.

Le crédit d’impôt maximal pour parent isolé passera de 3 504 à 4 008 euros par an.

En 2025 déjà, ce crédit d’impôt avait été augmenté d’environ 1 000 euros.

Cette nouvelle mesure apportera un soutien supplémentaire aux parents isolés, qui assument souvent seuls les dépenses liées à leurs enfants.

Exemples de calcul :

6. Qu’est-ce qui change pour les personnes imposées en classe 2 ?

Les personnes qui relèvent de la classe d’impôt 2 avant le 1er janvier 2028 auront le choix.

Elles pourront :

• rester dans la classe d’impôt 2 actuelle pendant une période transitoire de 25 ans ;
• ou passer à la nouvelle classe d’impôt U.

Important : le passage à la classe d’impôt U est définitif.

Les personnes qui opteront pour la classe U ne pourront ensuite plus revenir à l’ancienne classe 2.

7. Pourquoi prévoir une période transitoire de 25 ans pour la classe 2 ?

Pour certains couples, le passage immédiat à la classe d’impôt U ne serait pas financièrement avantageux. C’est notamment le cas des ménages disposant d’un seul revenu ou dont les revenus des deux partenaires sont très différents.

Grâce à la période transitoire de 25 ans, ces ménages pourront conserver leur avantage fiscal actuel jusqu’à la fin de l’année 2052.

Cette possibilité concerne tous les couples mariés ou pacsés, qu’ils soient résidents ou frontaliers.

Exemples de calcul :

8. Qu’est-ce qui change pour les familles avec de jeunes enfants ?

La réforme fiscale accorde une attention particulière aux familles avec de jeunes enfants, qui bénéficieront d’un allègement fiscal supplémentaire.

Un nouvel abattement pour la petite enfance sera introduit.

À partir du 1er janvier 2028, les parents imposés dans la nouvelle classe d’impôt U pourront déduire de leur revenu imposable jusqu’à 5 400 euros par an et par enfant de moins de trois ans. Cela correspond à un abattement de 450 euros par mois.

L’abattement s’applique aux enfants qui n’ont pas encore trois ans au 1er janvier de l’année d’imposition.

Si l’enfant est pris en charge par ses deux parents, l’abattement est partagé : chaque parent peut déduire 2 700 euros.

9. Qu’est-ce qui change pour les parents dont les enfants ne vivent pas avec eux ?

Les parents dont les enfants ne vivent pas dans leur ménage pourront eux aussi bénéficier d’un allègement fiscal plus important.

L’abattement correspondant passera de 5 424 à 5 928 euros par an.

Cette mesure concerne, par exemple, les parents qui versent une pension alimentaire pour un enfant vivant dans le ménage de l’autre parent.

10. Que se passe-t-il fiscalement en cas de divorce ou de décès du partenaire ?

Aujourd’hui, après le décès de leur partenaire ou un divorce, les personnes concernées peuvent encore bénéficier du tarif de la classe d’impôt 2 pendant trois ans.

Avec la réforme, cette période transitoire sera portée à cinq ans.

Cette mesure s’applique aux personnes qui choisissent de rester dans l’ancien régime fiscal pendant la période transitoire de 25 ans.

Elles disposeront ainsi de plus de temps pour s’adapter financièrement à leur nouvelle situation.

Pour les personnes imposées dans la nouvelle classe U, le barème fiscal restera inchangé après le décès du partenaire ou en cas de divorce.

11. Que se passe-t-il si je travaille moins pour m’occuper de ma famille ?

Les personnes qui réduisent leur temps de travail ou interrompent leur activité professionnelle pour s’occuper de leurs enfants ou de membres de leur famille doivent pouvoir mieux préserver leurs droits à la pension.

L’assurance pension volontaire est une possibilité. Elle permet de continuer à acquérir des droits à la pension.

À partir de 2028, les cotisations versées par une personne pour son conjoint ou son partenaire pacsé dans le cadre de l’assurance pension volontaire pourront être déduites fiscalement.

Cette mesure offre davantage de flexibilité aux familles et contribue à prévenir la pauvreté des personnes âgées.

12. Quelles autres dépenses puis-je déduire fiscalement ?

La réforme fiscale prévoit une hausse de plusieurs plafonds de déductibilité.

• Assurances et intérêts d’emprunt

Le plafond applicable à certaines primes d’assurance, aux cotisations versées à des mutuelles et aux intérêts de prêts privés passera de 672 à 900 euros par personne.

• Épargne-logement

Le plafond applicable aux contrats d’épargne-logement passera de 672 à 900 euros. Pour les personnes âgées de 18 à 40 ans inclus, il passera de 1 344 à 1 500 euros.

• Aide et soins à domicile, garde d’enfants

L’abattement fiscal correspondant passera de 5 400 à 6 000 euros par an.

Les seuils de revenus applicables aux charges exceptionnelles seront également adaptés afin d’alléger davantage la charge fiscale des contribuables.

13. Le barème fiscal sera-t-il adapté à l’inflation à l’avenir ?

Oui. La réforme fiscale prévoit d’adapter régulièrement le barème à l’inflation.

Le barème devrait être ajusté après quatre tranches indiciaires. Cela doit éviter que les personnes soient imposées toujours plus lourdement en raison de l’indexation de leur salaire, alors que leur pouvoir d’achat n’augmente pas dans les mêmes proportions.

14. Combien coûtera la réforme fiscale à l’État ?

Le coût de la réforme est estimé à environ 880 millions d’euros pour 2028.

Il s’agit d’un investissement dans le pouvoir d’achat des citoyens.

15. Quand pourrai-je savoir ce que la réforme fiscale changera pour moi ?

L’année 2027 doit permettre de préparer l’Administration des contributions directes et les citoyens aux nouvelles règles.

Un calculateur fiscal en ligne est prévu pour début 2027. Il permettra à chacun d’estimer ce que la nouvelle classe d’impôt changera dans sa situation personnelle.

Les citoyens pourront également obtenir des conseils directement auprès des bureaux des contributions.

Un atelier fiscal mobile, appelé « Steierbus », devrait aussi rapprocher les services de conseil des citoyens.

PLUS DE POUVOIR D’ACHAT. PLUS DE SOUTIEN. PLUS DE PERSPECTIVES POUR NOS FAMILLES.

En plus de la réforme fiscale, qui prévoit une classe d’impôt unique pour tous, nous avons également pour mission de renforcer et de protéger durablement le pouvoir d’achat des familles. C’est particulièrement important à une époque où le coût de la vie a fortement augmenté.

C’est pourquoi nous mettrons en place, à partir du 1er janvier 2027, de nouvelles mesures concrètes pour alléger le quotidien des familles et améliorer durablement leur situation financière.

Allocations familiales en 2027 : jusqu’à 60 euros de plus par mois et par enfant

Les allocations familiales augmenteront sensiblement : de 45 euros par mois pour les enfants de moins de 12 ans et de 60 euros par mois pour les enfants de plus de 12 ans.

Elles s’élèveront ainsi à 360 euros par mois pour les enfants de moins de 5 ans, à 384 euros pour les enfants jusqu’à 12 ans et à 434 euros pour les enfants de plus de 12 ans.

Une aide renforcée pour la rentrée scolaire

L’allocation de rentrée scolaire sera elle aussi nettement augmentée. Elle passera de 115 à 175 euros pour les enfants âgés de 6 à 11 ans et de 235 à 325 euros pour les enfants de plus de 12 ans.

L’indexation automatique protège le pouvoir d’achat

Afin que ces aides conservent leur effet à long terme, les allocations familiales, l’allocation de rentrée scolaire, l’allocation de naissance et l’allocation spéciale supplémentaire seront à nouveau indexées automatiquement.

Le pouvoir d’achat des familles sera ainsi mieux protégé, même lorsque le coût de la vie augmente.

Jusqu’à 3 000 euros d’aide supplémentaire pour les familles à faibles revenus

Nous accordons une attention particulière aux familles qui ont besoin d’un soutien accru au quotidien. C’est pourquoi nous instaurerons une nouvelle aide financière supplémentaire destinée à certaines familles ayant des enfants soumis à l’obligation scolaire. Son montant pourra atteindre 3 000 euros par an, selon l’âge de l’enfant.

Cette mesure permettra de lutter de manière ciblée contre le risque de pauvreté infantile et d’aider les familles qui ont le plus besoin de ce soutien.

L’essentiel en un coup d’œil

• 45 € de plus par mois d’allocations familiales pour les enfants de moins de 12 ans
• 60 € de plus par mois pour les enfants à partir de 12 ans
• 360 € par mois pour les enfants de moins de 5 ans
• 384 € par mois pour les enfants jusqu’à 12 ans
• 434 € par mois pour les enfants de plus de 12 ans
• Allocation de rentrée scolaire portée à 175 € pour les 6–11 ans et à 325 € à partir de 12 ans
• Indexation automatique des allocations familiales, de l’allocation de rentrée scolaire, de l’allocation de naissance et de l’allocation spéciale supplémentaire
• Nouvelle aide sociale pour certaines familles à faibles revenus ayant des enfants soumis à l’obligation scolaire : jusqu’à 3 000 € d’aide supplémentaire selon l’âge de l’enfant

Avec ces mesures, nous soutenons concrètement nos familles, dans l’intérêt de nos enfants.